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2019年初级会计师《经济法基础》第五章预习模拟试题(1)
来源:钱柜娱乐校 2018/10/20 18:28:00 【字体:放大正常缩小】【打印页面

 会计职称模拟试题初级会计师模拟试题

  2019年初级会计师考试将于11月进行报名,点击进入2019年初级会计师考试报名入口>>,网校收集整理了《初级经济法基础》章节模拟练习题以帮助考生预习,更多考试资讯及课程培训可登陆网校会计职称频道[点击进入]或直接咨询网校在线客服!

  一、单项选择题
  1、根据企业所得税法律制度的规定,下列支出中,可以直接在税前扣除的是()。
  A.企业为投资者支付的商业保险费
  B.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出
  C.企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费
  D.非银行企业内营业机构之间的利息
  参考答案:C
  参考解析:选项AC,企业为投资者或职工支付的商业保险费不得扣除,但是为职工支付的社会保险费和本企业财产支付的财产保险是可以扣除的;选项B,企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例未超过规定标准而发生的利息支出,准予扣除;选项D,非银行企业内营业机构之间支付的利息不得扣除。
  2、张先生为一名工程师,2016年1月为一企业做产品设计,当月预付报酬30 000元,3月设计完成又取得50 000元,该工程师共缴纳个人所得税是()。
  A.16 000元
  B.18 600元
  C.22 000元
  D.25 000元
  参考答案:B
  参考解析:张先生进行产品设计所得为劳务报酬所得。对属于一次性的劳务报酬,应以取得该项收入为一次,即预付的30 000元和后来得到的50 000元,属一次性报酬,扣除费用后所得额为64 000元,适用加成征收。
  应纳税额=(30 000+50 000)×(1-20%)×40%-7 000=18 600(元)。
  3、某服装厂为居民纳税人,2014年计入成本.费用的实发工资总额为500万元,支出职工福利费75万元(不包括列入企业员工工资薪金制度.固定与工资薪金一起发放的福利性补贴).职工教育经费10万元,拨缴职工工会经费8.4万元,该企业2014年计算应纳税所得额时准予在税前扣除三项经费合计是()。
  A.75.4万元
  B.78.4万元
  C.88.4万元
  D.90万元
  参考答案:C
  参考解析:职工福利费扣除限额=500×14%=70万元,由于实际发生额为75万元,所以可以扣除金额为70万元;职工教育经费扣除限额=500×2.5%=12.5万元,实际发生的10万元可以据实扣除;职工工会经费扣除限额=500×2%=10万元,实际发生额为8.4万元,所以实际发生额可以据实扣除。三项经费扣除合计=70+10+8.4=88.4万元。
  二、多项选择题
  1、居民纳税人发生的下列情形中,应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有()。
  A.王某从英国取得所得
  B.林某从出版社取得稿酬所得1万元
  C.李某从境内两家公司取得工资.薪金所得
  D.张某2015年度取得所得15万元
  参考答案:ACD
  参考解析:纳税义务人有下列情形之一的,应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报:(1)年所得12万元以上的;(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资.薪金所得的;(3)从中国境外取得所得的;(4)取得应纳税所得,没有扣缴义务人的;(5)国务院规定的其他情形。
  2、根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业发生的手续费及佣金支出的扣除标准表述正确的有()。
  A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额
  B.人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额
  C.企业以现金等非转账方式向个人支付的手续费及佣金不得在税前扣除
  D.企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额,并如实入账
  参考答案:BD
  参考解析:财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算扣除限额,选项A错误;除委托个人代理外,企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除,选项C错误。
  3、根据现行个人所得税法律制度的规定,下列各项中,免征或者暂免征收个人所得税的有()。
  A.个人为他人提供担保取得的所得
  B.个人取得的保险赔款
  C.国家发行的金融债券利息
  D.外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴
  参考答案:BC
  参考解析:个人为单位或他人提供担保取得的所得按“其他所得”征收个人所得税。外籍个人以非现金形式或者实报实销形式取得的住房补贴.伙食补贴.搬迁费.洗衣费暂免征收个人所得税。
  三、判断题
  1、个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年营业收入15%的部分,可据实扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。()
  参考答案:对
  参考解析:个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15%的部分,可据实扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
  2、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的收入,按“劳务报酬所得”项目征税。()
  参考答案:错
  参考解析:出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的收入,按“工资.薪金所得”项目征税。
  3、企业因存货盘亏.毁损.报废等原因不得从销项税额中抵扣的增值税进项税额也不得在企业所得税前作为损失扣除。()
  参考答案:错
  参考解析:根据规定,企业购进的存货发生盘亏.毁损.报废的,其增值税进项税额不得抵扣,这部分进项税额税法允许作为财产损失,与存货损失一起在所得税前扣除。

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