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2019年初级会计师《经济法基础》第四章预习模拟试题(2)
来源:钱柜娱乐校 2018/10/18 16:55:00 【字体:放大正常缩小】【打印页面

 会计职称模拟试题初级会计师模拟试题

  2019年初级会计师考试将于11月进行报名,点击进入2019年初级会计师考试报名入口>>,网校收集整理了《初级经济法基础》第四章节模拟练习题以帮助考生预习,更多考试资讯及课程培训可登陆网校会计职称频道[点击进入]或直接咨询网校在线客服!

  一、单项选择题
  1、下列属于税法构成要素的是()。
  A.应纳税额
  B.纳税申报
  C.纳税义务发生时间
  D.纳税地点
  参考答案:D
  参考解析:税法的构成要素一般包括纳税义务人.征税对象.税目.税率.计税依据.纳税环节.纳税期限.纳税地点.税收优惠.法律责任等项目。
  2、某公司专门从事鉴证咨询服务,营改增后,被认定为增值税小规模纳税人。2014年2月15日,向某一般纳税人企业提供鉴证服务,取得含增值税销售额5万元,2月25日,向小规模纳税人提供咨询服务,取得含增值税收入3万元。则该公司当月应纳增值税税额为()。
  A.(5+3)×3%=0.24万元
  B.5÷(1+3%)×3%=0.15万元
  C.(5+3)÷(1+3%)×3%=0.23万元
  D.(5+3)÷(1-3%)×3%=0.25万元
  参考答案:C
  参考解析:小规模纳税人提供应税服务,采用简易办法计税,应纳增值税=(5+3)÷(1+3%)×3%=0.23(万元)。
  3、甲卷烟厂为增值税一般纳税人,受托加工一批烟丝,委托方提供的烟叶成本49 140元,甲卷烟厂收取含增值税加工费2 457元。已知增值税税率为17%,消费税税率为30%,无同类烟丝销售价格,计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中,正确的是()。
  A.[49 140+2 457÷(1+17%)]÷(1-30%)×30%=21 960元
  B.(49 140+2 457)÷(1-30%)×30%=22 113元
  C.49 140÷(1-30%)×30%=21 060元
  D.[(49 140+2 457)÷(1+17%)]÷(1-30%)×30%=18 900元
  参考答案:A
  参考解析:(1)委托加工的应税消费品,按照“受托方”的同类消费品的销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税,故本题按照组成计税价格计算;(2)甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税=组成计税价格×消费税税率=(材料成本+加工费)÷(1-消费税比例税率)×消费税税率=[49 140+2 457÷(1+17%)]÷(1-30%)×30%=21 960(元)。
  二、多项选择题
  1、根据营业税改征增值税相关法律制度,一般纳税人企业下列各项中准予扣除的有()。
  A.餐饮服务
  B.广告服务
  C.贷款服务
  D.住宿服务
  参考答案:BD
  参考解析:购进的旅客运输服务.贷款服务.餐饮服务.居民日常服务和娱乐服务。纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费.手续费.咨询费等费用,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
  2、根据消费税法律制度的规定,纳税人自产的应税消费品用于()项目,应按照同类产品的最高销售价格计算缴纳消费税。
  A.换取生产资料
  B.投资入股
  C.抵偿债务
  D.将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售
  参考答案:ABC
  参考解析:根据规定纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料.投资入股.抵偿债务项目,应按照同类产品的最高销售价格计算缴纳消费税。选项D是从高适用税率,不是从高计算销售价格。
  3、根据营业税改征增值税税收政策的规定,下列选项中,不正确的有()。
  A.价外费用,是指价外收取的各种性质的价外收费,包括代为收取的政府性基金或者行政事业性收费
  B.纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算的,由税务机关核算适用税率
  C.纳税人兼营免税.减税项目的,应当分别核算免税.减税项目的销售额;未分别核算的,由税务机关核定免.减的税额
  D.纳税人提供应税服务,将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的,以折扣后的价款为销售额;未在同一张发票上分别注明的,以价款为销售额,不得扣减折扣额
  参考答案:ABC
  参考解析:价外费用,是指价外收取的各种性质的价外收费,但不包括代为收取的政府性基金或者行政事业性收费,选项A错误。纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算的,从高适用税率,选项B错误。纳税人兼营免税.减税项目的,应当分别核算免税.减税项目的销售额;未分别核算的,不得免税.减税,选项C错误。
  三、判断题
  1、累进税率是根据征税对象数额的大小,规定不同等级的税率。即征税对象数额越大,税率越低。()
  参考答案:错
  参考解析:累进税率是根据征税对象数额的逐渐增大,按不同等级逐步提高的税率。即征税对象数额越大,税率越高。
  2、消费税的纳税期限分别为1日.3日.5日.10日.15日.1个月或者1个季度;纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。()
  参考答案:对
  3、个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的,免征增值税;达到起征点的,就超过部分计算缴纳增值税。()
  参考答案:错
  参考解析:个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的,免征增值税;达到起征点的,全额计算缴纳增值税。

  内容来源于网络,仅供考生参考,请以教材及老师课堂讲解为准。更多初级会计师考试信息及课程培训可登陆网校会计职称频道查看[点击进入]或直接咨询网校在线客服!

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